Combien de temps une fiducie doit être en place pour éviter l'impôt sur les successions?

Identification

• Généralement, la durée de la fiducie est en place ne permet pas de déterminer si les actifs de la fiducie sont assujettis à l'impôt sur les successions. Sous de l'Internal Revenue Code (IRC), les transferts d'actifs à tout moment au cours de la vie d'une personne décédée sont tirés en arrière dans la succession brute si le constituant conserve la possession ou tout droit de bénéficiaire dans la propriété immobilière. Cela signifie actifs dans une fiducie révocable feront partie de la succession brute d'une personne décédée.

Délai

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  IRC # XA7-2035 (a) contient une disposition connue sous le nom de trois ans "retour en arrière règle." La principale fonction de la règle est d'empêcher les transferts de propriété de lit de mort afin d'éviter les droits de succession. Dans la pratique, cette règle se rapporte habituellement au transfert de polices d'assurance-vie et d'autres dons purs et simples qui dépassent l'exclusion annuelle de cadeau. Mais la règle est également valable pour "cordes" attachés aux biens détenus en fiducie. Pour les changements à une fiducie qui éliminent les éléments qui rendent les actifs soumis à reculer sous # # XA7- xA7-2306 à 2308, ils doivent répondre à la règle de rétrospection et être en place pendant au moins trois ans avant le décès du donateur.

Caractéristiques

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  Section 2306 affecte les transferts de propriété dans lequel le concédant conserve les droits ou intérêts à la propriété. Cela couvre la plupart des actifs inter fiducie non testamentaire, depuis concédants veulent généralement de conserver l'usage et possèdent leurs actifs tout en vivant. Selon l'article 2307, les actifs sont tirés en arrière dans la succession brute si une condition pour l'héritage du bénéficiaire de la propriété est la survie du concédant, si l'intérêt de rétablissement du cédant dans la propriété est supérieure à 5 pour cent. Section 2308 couvre un autre aspect important des transferts de propriété, en particulier ceux dans lesquels le concédant conserve un certain pouvoir affecter intérêt bénéficiaire, si ce pouvoir est utilisé ou non.

Effets

• Dans ces trois sections de l'IRC, les actifs de la plupart des fiducies deviennent l'objet d'un impôt sur les successions potentiel. Si le créateur de la fiducie conserve la possession ou utilise les actifs, ils reculent à la succession brute. Même si le constituant établit les liens possession du bien à leur mort, ou conserve le pouvoir de révoquer la fiducie ou de modifier d'une manière qui affecte l'accès des bénéficiaires. Une fois inclus, si la valeur de ces actifs pousse la valeur de la succession brute sur la dispense équivalente uniforme, la totalité de la succession est soumise à l'impôt sur les successions, qui vient généralement de l'héritage du bénéficiaire.

Solution

• La manière d'éviter l'impôt sur les successions par une fiducie est de créer une fiducie irrévocable dans lequel le constituant est nommé syndic, mais avec des pouvoirs expressément limitées. À titre de fiduciaire, le concédant doit être interdit de tout accès à la Fiducie, sauf en tant que fiduciaire, et même alors, seulement pour express, fins vérifiables. Cela signifie qu'ils ne peuvent envahir le principal de la confiance pour servir certains avantages spécifiques des bénéficiaires. Intérêt supérieur ou bien-être général ne seraient pas considérés comme spécifiques, mais pour financer leurs frais d'études ou de couverture santé seraient. Et, pour être efficace en IRC # XA7-2035 (a), ce transfert devrait être en place au moins trois ans avant le décès du constituant. Cependant, les lois fiscales peuvent changer, si cet article ne doit pas être interprétée comme donnant des conseils juridiques, et vous devriez consulter un professionnel du droit lors de la planification de votre propre succession ou la création d'une fiducie.