La raison principale de consolider les états financiers des différentes entreprises est de suivre principes comptables généralement reconnus (PCGR) qui exigent que les entreprises sous contrôle commun devraient communiquer les résultats de leurs activités ensemble comme une seule entreprise. Cela donne les investisseurs, les actionnaires et les autres utilisateurs des états financiers d'une vue d'ensemble plus précise des opérations de sociétés liées. Préparation consolidations est généralement le travail du responsable comptable car il sont spécifiquement autorisés et méthodes de consolidation refusé. Lisez la suite pour en savoir plus sur la façon de consolider les comptes de résultat.
Obtenez les plus récents états financiers pour les entreprises en cours de consolidation. Si les fins d'année des sociétés sont différentes, vous devrez préparer une "deuxième fin de l'année" les états financiers de la société dont l'extrémité année est pas la même que la période en cours de consolidation. Par exemple, si l'entreprise A a une fin d'année du 30 Septembre et la société B a une fin d'année du 31 Décembre (le point de consolidation), vous aurez à préparer un ensemble de comptes de la société A qui courent à partir du 1er Janvier à Décembre 31.
Saisissez les éléments des états financiers de chaque société dans les colonnes côte à côte sur une feuille de calcul Microsoft Excel. Gardez les sections des états financiers dans la synchro. Par exemple, assurez-vous que tous les actifs actuels de chaque société sont côte-à-côte et que les totaux de chaque section sont alignés. Les éléments spécifiques qui sont les mêmes, comme encaisse, les stocks ou les comptes créditeurs, sont dans la même ligne afin qu'ils totaliseront ensemble.
Laissez la colonne troisième et quatrième feuille de calcul des ajustements de débit et de consolidation de crédit, respectivement. La colonne de tableur cinquième sera la valeur consolidée. La somme de chaque cellule dans cette colonne correspond à la somme de la rangée. En d'autres termes, l'consolidé Débiteurs (A / R) solde sera le total de A / R le solde de la compagnie A et A / R l'équilibre de la société B plus ou moins des ajustements de consolidation.
Une des ajustements qui doivent être faits sur la consolidation est l'élimination des transactions intragroupe. Nous voulons montrer l'entité consolidée comme si elle était une société, nous devons donc éliminer l'effet de toutes les transactions qui ont eu lieu entre les entreprises A et B. Par exemple, si la compagnie A emprunté de l'argent de la société B, la société A serait montrer une la responsabilité sur son bilan et la société B serait montrer un atout. Pour effacer l'effet de cette opération, vous devez utiliser une entrée d'ajustement de consolidation à débiter de la responsabilité et de créditer l'actif. Cette "filets sur" l'effet de l'opération. Un autre exemple serait le cas si la société A vend un produit à la société B. La société A serait montrer le volume de cette activité dans sa ligne de vente. Société B serait montrer dans son coût des ventes (en cas de vente) ou l'inventaire des lignes (si non vendus). L'entrée d'ajustement de consolidation serait débiter des ventes de la société A et le coût de crédit de ventes et stocks pour la société B.
Assurez-vous que lorsque vous présentez les états financiers consolidés à des tiers, les déclarations indiquent clairement qu'ils sont consolidées et pour quelle période. Dans les notes aux états financiers, vous souhaitez préparer un Périmètre de consolidation note à décrire quelles entreprises ont été impliqués dans la consolidation.