Quelle est la loi de sarbanes oxley?

Surveillance

• L'une des caractéristiques de la loi Sarbanes-Oxley est la création du Conseil Public Company Accounting Oversight qui assure la surveillance du secteur financier, y compris les auditeurs, de prévenir les délits frauduleux dans le marché boursier. Un exemple de commerce frauduleux est le délit d'initié, qui se produit quand une personne ayant accès à des informations non publiques utilise cette information à son avantage lors de la négociation stock. Par exemple, si le président d'une entreprise connaît son entreprise est rachetée par une autre société et utilise cette connaissance d'initié de vendre son stock, blessant ainsi ses actionnaires en faisant baisser le prix de l'action avec sa vente, il est en violation de la SAO. Le conseil PCAOB enregistre également les cabinets comptables qui effectuent des audits, adopte les règles d'éthique et enquête sur des actes ou omissions qui pourraient violer la SOA.

Sanctions plus étendue

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  Des peines plus sévères sont également partie de la SOA. Par exemple, le délai de prescription pour les cas de fraude à la sécurité, qui est la quantité de temps une personne doit déposer une plainte, a été prolongé pour donner aux victimes de deux ans pour déposer une plainte après la découverte d'une violation ou cinq ans après la violation a eu lieu . La SOA permet également des dirigeants ou des administrateurs d'une société de faire face à des sanctions si elles négocient des actions de leur entreprise au cours des périodes d'interdiction. Une période d'interdiction est la période de temps où un mandataire social ne peut pas vendre stock- ainsi, prévenir des avantages injustes. Les contrevenants à la suspension de la face de la SOA, des amendes allant jusqu'à 2 millions de dollars par entreprise violation avec un maximum de 15 millions de dollars et des peines individuelles allant de la radiation à des amendes jusqu'à $ 750 000 et même d'emprisonnement.

Protection des dénonciateurs

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  La SOA encourage ceux qui travaillent au sein de cabinets comptables de signaler toute activité illégale l'entreprise engage dans en offrant la protection des dénonciateurs. Employés et sous-traitants de sociétés cotées en bourse actuels et anciens sont inclus dans cette protection. Une société cotée en bourse est celui qui vend des actions au grand public. La protection couvre révélant les violations frauduleuses de l'entreprise commet contre les actionnaires. Cependant, l'action doit violer activité législative fédérale la SOA ne couvre pas les violations du droit de l'Etat.

Confidentialité procureur-client

• La SOA empiète un peu sur la confidentialité avocat-client. Si un avocat a conscience qu'un client d'entreprise viole SOA, il doit le signaler au chef du service juridique ou le directeur général de cette société. Si ces agents ne répondent pas, il doit rendre compte de sa situation à la commission PCAOB et de révéler l'information confidentielle sans la permission de son client. L'information confidentielle est tout ce qu'un client indique son avocat liés à son cas. Typiquement, cette information est protégée, et le procureur n'a pas à révéler. Mais en vertu de la SOA, des informations confidentielles relatives à des violations peut être divulgué indépendamment de la relation avocat-client.