Pénalités de sarbanes oxley

Certifiant Rapports

• Les articles 906 et 302 de la loi Sarbanes-Oxley exigent le CEO et le CFO de certifier l'exactitude et la véracité de périodique (annuelle ou trimestrielle, etc.) rapports. Ces rapports doivent représenter une image fidèle et honnête de la situation financière de l'entreprise. Certification de ces rapports confirme, à travers l'autorité des dirigeants les plus élevés, que les rapports sont exacts.

  
  
  
  

  Si la certification est faite et les rapports sont jugés financièrement non représentatif, le CEO et le CFO peuvent être trouvés criminellement responsable d'emprisonnement et le visage de 10 à 20 ans. En outre, des sanctions civiles peuvent inclure des amendes allant jusqu'à 5 millions de dollars.

Fraude en valeurs mobilières

• Sous la loi Sarbanes-Oxley, toute personne qui exécute ou tente d'un complot visant à escroquer toute autre personne en dénaturant ou faisant de fausses déclarations ou des promesses en rapport avec l'achat ou la vente de titres peut être condamné à une amende ou de prison pour jusqu'à 25 ans, ou les deux en connaissance de cause. Bien que la fraude en valeurs mobilières avait été une infraction pendant des décennies avant la loi Sarbanes-Oxley, la loi fait la poursuite de la charge beaucoup plus facile.

Modification des Documents

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  La destruction, la mutilation, l'altération, la dissimulation ou la falsification de documents avec l'intention d'entraver ou influencer une enquête qui est en cours ou envisagée peut entraîner des amendes ou d'emprisonnement allant jusqu'à 20 ans, ou les deux. La langue «en cours ou envisagé« dans cette disposition permet aux contrevenants soient poursuivis même si l'infraction a eu lieu avant qu'une enquête officielle a lieu.

La protection des dénonciateurs

• Sarbanes-Oxley interdit tout acte de représailles contre les employés qui alertent le gouvernement à d'éventuelles violations de la SEC. Ceci est une disposition clé de la loi puisque la majorité des enquêtes concernant des violations loi Sarbanes-Oxley sont stimulés par les rapports des employés au sein de l'entreprise fautive. La peine de représailles sur un "dénonciateur" peut inclure des amendes ou d'emprisonnement allant jusqu'à 10 ans, ou les deux.

SOX précédents

• Le premier cas l'application des dispositions Sarbanes-Oxley impliqués Foods Rica basés à Miami, une entreprise qui fabrique des produits de poulet pour les chaînes de restauration rapide. Le CEO et le CFO de Rica Foods certifiés leurs rapports annuels exacts et complets. Cependant, la loi Sarbanes-Oxley exige une déclaration de vérification signée par un vérificateur tiers (Rica avait employé Deloitte Touche à cet effet). La vérification est effectuée pour détecter les erreurs avant que les rapports sont publiés. Rica certifié et publié les rapports sans la vérification et il y avait des erreurs suivantes dans le rapport. La SEC était étonnamment clémente dans cette affaire et a ordonné le PDG de payer une amende de 25.000 $.